Для получения социальных налоговых вычетов за 2024 год необходима справка об оплате услуг
Налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде. Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации формы 3 - НДФЛ по окончании налогового периода.
Для получения социальных налоговых вычетов за 2024 год к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НФДЛ) необходимо приложить только унифицированный документ - справку об оплате услуг (уплате взносов) (за исключением приобретения лекарственных препаратов).
Данные справки выдаются организациями и индивидуальными предпринимателями, оказавшими соответствующие услуги, заменяют все остальные документы и подтверждают понесенные после 1 января 2024 года фактические расходы граждан на оплату обучения, медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг, на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Выдача справок осуществляется на основании заявления физического лица (его супруга (супруги)) в произвольной форме.
Формы справок утверждены приказами ФНС России
- от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@ «Об утверждении формы справки об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган»;
- от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@ «Об утверждении формы справки об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения для представления в налоговый орган»;
- от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@ «Об утверждении формы справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган»;
- от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@ «Об утверждении формы справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган»;
- от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ «Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган».
В течение 2024 года утвержденные формы справок применялись для подтверждения права налогоплательщиков на получение социальных налоговых вычетов у налоговых агентов. С 2025 года будут применяться для получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке, а также при заявлении вычета на основании декларации по форме 3-НДФЛ.
Обращаем внимание, что для подтверждения расходов, понесенных до 1 января 2024 года, необходимо представлять комплект подтверждающих документов, как и ранее (копии договора и лицензии, чеки).
Подробнее о получении социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке можно узнать на промостранице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ».
