Налоговое уведомление направляется физическим лицам не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога
Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налогового уведомления. Также по уведомлению уплачивается НДФЛ с доходов, с которых налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган. По налоговому уведомлению должен быть уплачен и НДФЛ с выигрышей от участия в азартных играх в казино и залах игровых автоматов, с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
Обязанность по уплате налогов возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Оно должно быть направлено налоговым органом не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога.
Налоговое уведомление может быть направлено в бумажном виде или в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц (ЛК ФЛ), через Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Налоговое уведомление на бумаге направляется по почте заказным письмом. Оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления письма.
Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумаге лично или под расписку в любом налоговом органе, либо через МФЦ на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю) через МФЦ в срок, не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления.
Если у налогоплательщика имеется доступ к ЛК ФЛ, он получит налоговое уведомление исключительно в электронном виде. Датой его получения считается день, следующий за днем размещения налогового уведомления в ЛК ФЛ. Налоговое уведомление в бумажном виде по почте в таком случае не направляется.
Если гражданин хочет получать налоговые уведомления на бумаге, ему нужно направить уведомление об этом в налоговый орган лично (через представителя), в том числе через МФЦ, по почте, либо в электронной форме через свой ЛК ФЛ.
Для получения налогового уведомления через личный кабинет на ЕПГУ необходимо зарегистрироваться в ЕСИА и направить в налоговый орган соответствующее уведомление в электронной форме с использованием ЕПГУ. При направлении налогового уведомления через личный кабинет на ЕПГУ датой его получения считается день, следующий за днем направления уведомления через такой личный кабинет.
Налоговые уведомления на бумаге по почте не направляются в следующих случаях:
- наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
- наличие переплаты в сумме большей, чем сумма начислений;
- если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления (п.4 ст. 52 НК РФ);
- если налогоплательщик является пользователем ЛК ФЛ и не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге;
- если налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ.
При неполучении налогового уведомления необходимо обратиться в налоговый орган или МФЦ
Обязанность по уплате налогов возникает не ранее даты получения налогоплательщиком налогового уведомления. Оно должно быть направлено налоговым органом не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога.
Если налогоплательщик не получил налоговое уведомление, он рискует пропустить срок уплаты налога, что в некоторых случаях может повлечь начисление пеней и привлечение к налоговой ответственности.
Если налоговое уведомление не получено, можно обратиться с заявлением о его предоставлении в любой налоговый орган (за исключением межрегиональных налоговых инспекций и инспекций по централизованной обработке данных), в том числе в любое подразделение МФЦ на территории Новгородской области.
Также можно направить информацию в электронной форме через официальный сайт ФНС России, в частности через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обратиться в ФНС России».
Форма заявления о выдаче налогового уведомления (КНД 1150084) утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 № ЕД-7-21/947@. В заявлении необходимо указать фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии), дату и место рождения, сведения о документе, удостоверяющем личность, налоговый период (календарный год), за который следует выдать налоговое уведомление. Также можно обозначить удобный способ получения налогового уведомления - в налоговом органе, либо в МФЦ, через который подано заявление.
В случае неполучения налогового уведомления по объекту, в отношении которого за все время владения налоговые уведомления гражданин не получал, налог не уплачивал и льготой не пользовался, он обязан в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом), сообщить о наличии объектов недвижимости или транспортных средств в любой налоговый орган по выбору.
Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 23.12.2022 № ЕД-7-21/1250@. К данному сообщению следует приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств.
Сообщение можно представить в налоговый орган лично, подать в любое МФЦ на территории Новгородской области, направить по почте заказным письмом, а также передать в электронной форме через сервисы ФНС России, в частности, через личный кабинет налогоплательщика.
За несообщение о наличии недвижимости или транспортного средства, в отношении которых гражданин никогда не получал налоговые уведомления (за исключением их неполучения в связи с предоставлением налоговой льготы), предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Уплата налогов осуществляется в качестве единого налогового платежа
Физические лица уплачивают транспортный, земельный налог, налог на имущество физических лиц (имущественные налоги), а также НДФЛ (в отдельных случаях) на основании полученных от налогового органа уведомлений. Указанные налоги нужно уплатить по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). В 2024 году – не позднее 2 декабря, т.к. 1 декабря выпадает на выходной день.
Уплата всех налогов производится в качестве единого налогового платежа на единый налоговый счет налогоплательщика. Единственный персональный признак платежа - индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН). Полученные налоговые платежи налоговый орган самостоятельно распределяет между имеющимися обязательствами налогоплательщика, формируя единое сальдо на ЕНС налогоплательщика.
Все необходимые реквизиты для уплаты имущественных налогов и НДФЛ отражены в налоговом уведомлении в разделе: «Информация, необходимая для перечисления налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему РФ (реквизиты платежа)». Банк получателя единый: «Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула», ИНН 7727406020/КПП 770801001. Получатель платежа «Казначейство России (ФНС России)», КБК 18201061201010000510.
Исполнить обязанность по уплате налогов посредством перечисления единого налогового платежа можно следующими способами:
- через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам;
- через личный кабинет на сайте ФНС России (при наличии доступа к нему);
- через кассу местной администрации, либо через организацию федеральной почтовой связи (при отсутствии в населенном пункте отделения банка);
- через любое подразделение МФЦ на территории Новгородской области;
- на сайте ФНС России с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин».
Уплатить (перечислить) единый налоговый платеж за налогоплательщика может также иное лицо (например, его законный или уполномоченный представитель). При этом необходимо, чтобы платежные документы на перечисление единого налогового платежа позволяли установить, что соответствующая сумма уплачена за налогоплательщика. В частности, в поле «ИНН плательщика» указывается ИНН налогоплательщика («0» - в случае отсутствия у налогоплательщика ИНН), а в поле «Плательщик» указывается Ф.И.О. лица, которое фактически вносит платеж. В таком случае считается, что обязанность по уплате налога исполнил именно налогоплательщик.
Уплатить налоги за ребенка законным представителям (родителям, усыновителям, опекунам) можно с помощью функции «Семейный доступ» сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для этого необходимо быть пользователями Личного кабинета не только законным представителям, но и детям.
Для добавления ребенка в Личный кабинет родителя необходимо:
- подключить ребенка к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», обратившись в любой налоговый орган с паспортом и свидетельством о рождении ребенка;
- в Личном кабинете родителя во вкладке «Семейный доступ» добавить пользователя – несовершеннолетнего ребенка, отправив запрос в его личный кабинет;
- подтвердить направленный запрос в Личном кабинете ребенка.
После этого в родительском личном кабинете в разделе «Налоги» появится всплывающий список добавленных несовершеннолетних детей. Переключаясь между пользователями, можно уплатить налоги за каждого из них удобным способом: банковской картой, через онлайн - банк или распечатав квитанцию.
УФНС России по Новгородской области проводятся мероприятия, направленные на выявление налоговых рисков
УФНС России по Новгородской области активно проводится политика открытого диалога с налогоплательщиками, направленная на предупреждение налоговых нарушений. На этапе предпроверочного анализа акцент контрольной работы Управления смещен на информирование налогоплательщиков о возможных рисках, установленных в ходе анализа его хозяйственных взаимоотношений. Налогоплательщику предоставляется возможность самостоятельно пересмотреть налоговые обязательства путем представления уточненных налоговых деклараций и уплаты в бюджет налога.
Действия налогового органа направлены на предупреждение возможных ошибок и нарушения налогоплательщиком положений ст. 54.1 Налогового кодекса РФ.
В рамках анализа деятельности налогоплательщика, налоговые органы вправе вызывать на основании письменного уведомления налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов.
Форма уведомления о вызове в налоговый орган налогоплательщика утверждена приказом ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@. Уведомление носит информационный характер и направляется налогоплательщику с целью самостоятельной оценки своих налоговых рисков, на основании проведенного Управлением анализа сведений, показателей налоговой отчетности, информации, полученной из внешних источников.
В рамках рабочих встреч, налогоплательщик излагает пояснения по фактам выявленных Управлением нарушений, при необходимости представляет дополнительные документы. Результаты рабочей встречи фиксируются протоколом, который носит информационный характер, не возлагает на налогоплательщика каких-либо налоговых обязательств, не устанавливает обстоятельств, которые могут иметь значение для дальнейших мероприятий налогового контроля.
Налогоплательщикам следует обратить внимание, что информация о способах ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском размещается на официальном сайте ФНС России в разделе «Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков», а также доступна в личном кабинете налогоплательщика.
В рамках предпроверочного анализа Управлением в 1 полугодии 2024 года направлено сведений о рисках 29 налогоплательщикам, проведено 18 рабочих встреч. По итогам пересмотра налогоплательщиками налоговых обязательств в бюджет уже поступило более 10 млн рублей.
С помощью сервисов ФНС России налогоплательщики могут получить информацию о том, на что обращает внимание налоговый орган при анализе его финансово – хозяйственной деятельности, и оценить себя по аналогичным правилам. В личных кабинетах юридического лица и индивидуального предпринимателя в подсистеме «Как меня видит налоговая» можно увидеть информацию о себе – «Показатели финансово - хозяйственной деятельности» и «Показатели для партнеров». Именно эти показатели используются налоговым органом при выборе налогоплательщиков для проведения мероприятий налогового контроля перед включением в план проверок.
Юридические лица в подсистеме «Как меня видит налоговая» в подразделе «Сервис оценки юридически лиц» могут запросить выписку с результатами оценки своей финансово- хозяйственной деятельности. Чтобы исключить финансовые риски при взаимодействии, полученные сведения можно использовать как для подтверждения своей надежности перед заказчиком, так и для проверки сведений о потенциальных контрагентах.
Более 237 тысяч жителей Новгородской области взаимодействуют с налоговым органом в электронном виде
Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ) позволяет налогоплательщикам удаленно взаимодействовать с налоговым органом. В Новгородской области пользователями ЛК ФЛ являются более 237 тыс. физических лиц.
Через ЛК ФЛ в электронной форме можно направить, в частности, следующие документы:
- сообщение о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, являющихся объектами налогообложения, в отношении которых гражданин никогда не получал налоговое уведомление и не пользовался льготой. Срок представления такого сообщения - до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом);
- уведомление о выбранных объектах налогообложения в целях предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц, о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу. Срок направления уведомлений - не позднее 31 декабря года, начиная с которого льгота (вычет) подлежит применению;
- заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам физических лиц;
- заявления о подтверждении права на получение налоговых вычетов у работодателя;
- отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (КНД 1112520);
- уведомление об участии в иностранных организациях;
- уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
Чтобы направить сообщение (уведомление, заявление) в налоговый орган в левой части стартовой страницы ЛК ФЛ необходимо выбрать категорию налогоплательщика: физическое лицо, индивидуальный предприниматель, самозанятый. При нажатии вкладки «Каталог обращений» появляется выпадающий перечень обращений, сгруппированных по определенному признаку.
Если налогоплательщик не нашел подходящую для него категорию обращений, следует выбирать раздел «Прочие обращения». Появляется перечень жизненных ситуаций, самой распространенной из которых является «Обращение в свободной форме». Обращение формируется в выбранном разделе и направляется в налоговый орган.
Для направления большинства документов или запросов в ЛК ФЛ гражданину необходима неквалифицированная электронная подпись (НЭП). Пользователю для получения сертификата НЭП следует в ЛК ФЛ зайти в «Профиль пользователя», выбрать раздел «Настройки профиля»/ подраздел «Электронная подпись».
Пользователю предоставляется возможность выбора одного из двух вариантов хранения неквалифицированной электронной подписи: «Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России (рекомендовано)» или «Электронная подпись хранится на вашей рабочей станции». В обоих случаях сертификат НЭП будет полноценным инструментом для осуществления электронного документооборота в ЛК ФЛ. Сертификат НЭП выдается на 1 год. По истечении установленного срока сертификат будет аннулирован. Для дальнейшей работы пользователь должен сформировать новый сертификат подписи в ЛК ФЛ.
Ответ налогового органа на обращение можно посмотреть, нажав на кнопку «Конверт» в правом верхнем углу стартовой станицы сервиса. В данном разделе содержатся документы, которые налогоплательщик направлял в налоговый орган или получал из налогового органа. Можно просмотреть все документы, выбрать документы за определенный период или по виду обращений, просмотреть архив. Здесь же находится вкладка «Обратиться в налоговый орган», позволяющая направить новое обращение.
В ЛК ФЛ можно выбрать способ получения сообщений (уведомлений) из налогового органа. Для этого на стартовой странице ЛК ФЛ следует нажать значок с рисунком человека. В выпадающем поле выбрать опцию «Настройки профиля» / «Уведомления». В открывшемся поле пользователю необходимо указать, как он хочет получать различные виды уведомлений: персональные уведомления, сообщения, рассылки. Получать уведомления можно на электронную почту, в виде push - уведомлений в телефоне, в ЛК ФЛ. Способы получения отражаются в виде значка в соответствующих полях – квадратах каждого вида уведомлений.